Evita Sorpresas del SAT: Entiende la "Triangulación Familiar" y el Artículo 93 de la LISR

¿Recibes transferencias electrónicas de tus familiares? Si bien es una forma común de apoyo, es crucial estar informado sobre cómo el Servicio de Administración Tributaria (SAT) podría interpretar estos movimientos. Descubre si las populares estrategias de "triangulación familiar" para enviar dinero sin generar obligaciones fiscales son realmente efectivas y cómo el Artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) aplica a tu situación.

¿Qué es la "Triangulación Familiar" y por qué le interesa al SAT?

Las redes sociales han popularizado una técnica para enviar dinero entre parientes utilizando a un miembro de la familia, como los padres, como intermediario. La premisa detrás de esta práctica, conocida como "triangulación familiar", se basa en la exención de impuestos para las donaciones entre parientes cercanos. Sin embargo, el SAT podría ver esta maniobra como un acto simulado para evadir impuestos.

El Artículo 93 de la LISR: ¿Qué Ingresos Están Libres de Impuestos?

La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) en México, específicamente en su Artículo 93, establece una lista detallada de ingresos que están exentos de pago del ISR. Es fundamental conocer estos supuestos para entender las implicaciones de las transferencias económicas entre familiares.

El Artículo 93 de la LISR detalla los ingresos que las personas físicas no deben declarar para el ISR, siempre que se cumplan límites y requisitos específicos.

La Perspectiva del SAT sobre la Triangulación Familiar

Las donaciones entre padres, hijos y cónyuges suelen estar exentas de impuestos. La estrategia de "triangulación" busca aprovechar esta exención canalizando fondos a través de estos vínculos directos hacia otros familiares, como hermanos, sobrinos o tíos, o incluso amigos.

Veamos un ejemplo común: Ana envía 20,000 pesos a su madre como donación. Posteriormente, su madre transfiere esa misma suma a su hijo Carlos, también como un regalo. A simple vista, parece una transacción inofensiva entre familiares.

Sin embargo, el SAT podría interpretar esta operación como un acto simulado. La simulación ocurre cuando se crea una apariencia para ocultar la verdadera intención, en este caso, evitar el pago de impuestos en una transferencia que, de forma directa, no estaría exenta.

La ley establece que la exención de impuestos no se aplica si un ascendiente dona a otro descendiente. Por lo tanto, en el ejemplo, los 20,000 pesos transferidos por la madre a su hijo Carlos podrían estar sujetos a un impuesto del 20% sobre el monto recibido. La responsabilidad de cubrir este impuesto recae en el hermano receptor del dinero.

Esto evidencia que no todas las estrategias financieras compartidas en redes sociales son convenientes ni legales.

Ingresos Exentos según el Artículo 93 de la LISR

El Artículo 93 de la Ley del ISR abarca más de 25 categorías de ingresos que no están gravados. Algunas de las más relevantes incluyen:

• Compensaciones Laborales: Primas por antigüedad, indemnizaciones por accidentes laborales, pensiones, jubilaciones y liquidaciones, con límites basados en la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
• Sistemas de Seguridad Social: Contribuciones realizadas a estos sistemas.
• Beneficios de Previsión Social: Prestaciones destinadas a la previsión social.
• Gastos de Viaje: Siempre y cuando se documenten adecuadamente con comprobantes fiscales.
• Herencias y Legados: Montos recibidos por estos conceptos.
• Venta de Propiedades: La enajenación de la casa habitación, bajo ciertas condiciones y límites.
• Rendimientos de Inversiones: Beneficios de ciertos instrumentos financieros, como planes de jubilación, con requisitos de edad y permanencia.
• Aguinaldos y Reparto de Utilidades: Gratificación anual y participación en ganancias de la empresa hasta ciertos montos definidos por la UMA.

Comprender a fondo el Artículo 93 de la LISR y estar atento a las interpretaciones del SAT te ayudará a gestionar tus finanzas familiares de manera transparente y evitar posibles consecuencias fiscales. Si tienes dudas sobre transferencias electrónicas, consulta a un experto fiscal.

aDB